1. ¿Puede enviar un tercero las anotaciones del LROE que contienen ficheros TBAI?
Respuesta de la Hacienda Foral de Bizkaia:
Las anotaciones del LROE que contienen los ficheros TicketBAI también pueden remitirse por terceros. En particular las órdenes forales que establezcan las especificaciones de los LROE van a recoger una figura que permita a las personas o entidades que lo soliciten el suministro electrónico de las anotaciones que componen el libro registro de operaciones económicas mediante el servicio de entradas de la Diputación Foral de Bizkaia en representación de terceras personas, a través de la cumplimentación del formulario que se ponga a su disposición a estos efectos en la sede electrónica de la Diputación Foral de Bizkaia.
2. ¿Qué es la fecha de recepción en las Facturas Recibidas del LROE?
Respuesta de la Hacienda Foral de Bizkaia:
La fecha de recepción equivale a la fecha de registro contable, pero teniendo en cuenta que hay muchos contribuyentes obligados a la llevanza del LROE que no están sin embargo obligados a llevar a contabilidad, se ha optado por llamar a ese campo de forma genérica “fecha de recepción”.
3. ¿Qué pasa si el obligado tributario decide deducir el IVA en una declaración posterior a la de la fecha operación y fecha recepción, siempre que no transcurran 4 años desde la fecha de operación? En el SII actualmente existen los campos ejercicio y período de deducción para poder indicarlo pero ahora mismo en el LROE de facturas recibidas no vemos la posibilidad de indicarlo de alguna manera.
Respuesta de la Hacienda Foral de Bizkaia:
No ocurriría nada, pero no se podría indicar en el LROE en qué periodo se va a deducir esa factura.
Por defecto, el borrador ofrecido por Hacienda lo considerará deducible en el periodo correspondiente a la fecha de recepción, pero todos los datos del borrador serán modificables antes de presentar la autoliquidación de IVA.
4. ¿Puede ser distinto el certificado con el que se envían las anotaciones del LROE del que se ha utilizado para firmar el fichero TBAI?
Respuesta de la Hacienda Foral de Bizkaia:
No hay ninguna restricción en este sentido. Se puede firmar con un certificado y después realizar los envíos con otro distinto.