En este apartado de configuración se determinan los diferentes tipos de desgloses y detalles de IVA con los que se declararán los registros a la Hacienda foral.
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Se podrán determinar las siguientes combinaciones:
Facturas exentas - Son entregas de bienes o prestaciones de servicios que suponen la realización del hecho imponible del impuesto, pero respecto de las cuales la Ley establece que no deben ser sometidas a gravamen. Son exenciones interiores, entre otras.
Para este tipo de facturas hay que introducir en esta tabla los indicadores de IVA, el tipo Sujeta - exenta y la causa de exención correspondiente.
Facturas no exentas sin ISP - Supone que la condición de sujeto pasivo recae en la persona que vende o presta el servicio. Éste es el tipo de factura más habitual.
En este caso hay que parametrizar los indicadores de IVA con el tipo Sujeta - No exenta y el tipo no exenta Sin ISP. Esta parametrización determina el campo de mapeo de Facturas emitidas Tipo no Exenta, que tomará valor 'S1'.
| Info |
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Dado que las facturas no exentas sin ISP son las más habituales, en caso de no añadir en esta transacción algún indicador de impuesto se considerará como si fuese de este tipo. De esta forma se evita el tener que introducir todos los indicadores de impuestos en esta transacción. |
Facturas no exentas con ISP - Supone que la condición de sujeto pasivo se hace recaer en el destinatario de la operación, es decir, el que compra el bien o recibe el servicio, en lugar del que lo vende o presta el servicio, que es lo más habitual en el IVA.
En este caso hay que parametrizar los indicadores de IVA con el tipo Sujeta - No exenta y el tipo no exenta Con ISP. Esta parametrización determinará el campo de mapeo de Facturas emitidas Tipo no Exenta, que tomará valor 'S2' si la factura es de tipo sujeto pasivo.
No sujetas - Son operaciones no sujetas al IVA aquellas que no responden a los principios inspiradores del impuesto, o que por razones de técnica impositiva quedan al margen del gravamen o no se les aplica el IVA.
En este caso hay que parametrizar los indicadores de IVA con el tipo No sujeta y además indicar la Causa no sujeta correspondiente
Además se definirán los desgloses para emitidas según sean por entrega o bienes de servicios y para recibidas según sean compras de bienes corrientes, gastos o bien de inversión.
CONFIGURACIÓN DE INDICADORES DE IVA
Los parámetros comentado en los párrafos anteriores se indican en el siguiente apartado:
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A partir de la siguiente descripción:
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CAMPO
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VALORES
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COMENTARIOS
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Indicador impuestos
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Valores tabla indicadores impuestos
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Selección a través de la tabla de indicadores de impuestos
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Tipo indicador
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1 - Sujeta - Exenta
2 - Sujeta - No exenta
3 - No sujeta
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Tipo no exenta
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S1 - Sin ISP
S2 - Con ISP
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Seleccionaremos el tipo de exención solo en el caso de registros de tipo Sujeto no exento.
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Causa exención
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E1 - Exenta Art. 20
E2 - Exenta Art. 21
E3 - Exenta Art. 22
E4 - Exenta Art. 23 y 24
E5 - Exenta Art. 25
E6 - Exenta otros
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Seleccionaremos la causa de exención solo en el caso de registros de tipo Sujeto exento
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Causa no sujeto
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OT -No sujeto art. 7. Otros supuestos de no sujección
RL - No sujeto por reglas de localización
VT - No sujeto, operaciones realizadas por cuenta de terceros
IE - No sujeto en el TAI por reglas de localización, pero repercute impuesto extranjero, IPSI/IGIC o IVA de otro estado miembro UE
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In this customizing section, various types of VAT breakdowns/splitting, as well as other relevant details are set for records to map when required.
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The following combinations can be determined:
Exempt invoices - These are deliveries of goods or provision of services that constitute taxable events for the tax, but for which the Law establishes that they should not be subject to taxation.
These are domestic exemptions, among others.
For this type of invoices, the Tax code, the "Subject - exempt" Tax type, and the corresponding exemption reason must be entered into this table.
Non-exempt invoices without ISP (Reverse charge) - This implies that the status of the taxable person falls on the person who sells or provides the service.
This is the most common type of invoice.
In this case, the Tax code must be set with the "Subject - Not exempt" Tax type and the non-exempt type Without ISP (Reverse charge).
This customization determines the mapping field of Invoices issued Non-Exempt Type, which will take the value 'S1'.
| Info |
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Since non-exempt invoices without ISP (Reverse charge) are the most common, if no tax indicator is added in this transaction, it will be considered as if it were of this type. This way, it avoids having to enter all tax indicators in this transaction. |
Non-exempt invoices with ISP (Reverse charge) - This means that the tax status is shifted onto the recipient of the transaction, i.e., the purchaser of the goods or recipient of the service, rather than the seller or service provider, which is most common in VAT.
In this case, the tax codes must be customized with the "Subject to - Not exempt" Tax type and the non-exempt type “With ISP” (With reverse charge).
This customization will determine the mapping field of Non-exempt Type invoices, which will take the value 'S2' if the invoice is of the passive subject type (With reverse charge).
Non-taxable - Operations not subject to VAT are those that do not comply with the principles underlying the tax, or for reasons of tax technique are outside the scope of taxation or are not subject to VAT.
In this case, the tax codes must be customized with the "Not subject" Tax type and also indicate the corresponding non-taxable Cause.
Additionally, breakdowns/splitting will be defined for issued invoices depending on whether they are for the delivery of goods or services, and for received invoices depending on whether they are purchases of current goods, expenses, or investment goods.
TAX CODE CUSTOMIZING
The parameters mentioned in the previous paragraphs are indicated in the following section:
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FIELD | VALUES | COMMENTS |
|---|---|---|
Tax code | Tax codes existing in the CDS View I_TaxCode | |
Tax type | 1 - Subject- Exempt 2 - Subject- Not exempt 3 - Not subject |
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Non-exempt type | S1 - Without ISP (Without reverse charge) S2 - With ISP (With reverse charge) | Select the type of exemption only in the case of Subject-Not exempt type Tax codes. |
Exemption reason | E1 - Exempt Art. 20. E2 - Exempt Art. 21. E3 - Exempt Art. 22. E4 - Exempt Art. 23 y 24. E5 - Exempt Art. 25. E6 - Exempt others. |
Select the exemption reason only in the case of Subject-Exempt type Tax codes. |
Non-taxable cause | OT - Not subject art. 7. Other cases of non-taxation. RL - Not subject due to localization rules. VT - Not subject, operations carried out on behalf of third parties. IE - Not subject to TAI due to localization rules, but it charges foreign tax, IPSI/IGIC, or VAT from another EU member state. | Select the non-taxable cause only in the case of a Not subject type Tax codes. |